07.12.2022

Glossario - Parte 1

Erede unico

Per erede unico si intende un testatore che, in quanto unico successore legale, può disporre dell'eredità in modo del tutto libero, senza dover rispettare alcune specifiche. Dopo la morte del defunto, quest'ultimo è l'unico proprietario di tutti i beni del defunto. Il termine si differenzia da quello di erede principale o di coerede. L'erede principale non eredita l'intera eredità, ma solo la parte più consistente del patrimonio, mentre i coeredi sono il caso in cui ci sono più eredi.
Sebbene un erede unico non debba occuparsi dell'amministrazione e della distribuzione dell'eredità, non è detto che i suoi diritti siano illimitati e può, ad esempio, avere solo il diritto di amministrazione e di disposizione o essere un pre-erede. È consuetudine che gli eredi unici non possano rivendicare una quota obbligatoria, in quanto ricevono l'intera eredità. Le eccezioni riguardano le situazioni in cui l'eredità è inferiore al valore della quota obbligatoria. Se un erede unico lo desidera, può ottenere un certificato di erede unico su richiesta.

Obbligo di tenuta dei registri

Gli obblighi legali includono l'obbligo di conservazione dei documenti, che comporta l'obbligo di conservare determinati documenti aziendali relativi alle transazioni commerciali completate entro un certo periodo di tempo. Di norma, si tratta di un periodo compreso tra i 6 e i 10 anni. Lo scopo dell'obbligo di conservazione è quello di salvaguardare i documenti e di renderli verificabili, se necessario, per rendere conto delle transazioni finanziarie o dei rapporti commerciali a enti esterni.
In genere, il requisito di conservazione è soggetto al principio dell'archiviazione per i libri fiscali, compresi i bilanci, i saldi iniziali, gli inventari, i libri di negoziazione, i rapporti di magazzino e documenti simili. Alcuni devono essere conservati come originali; per altri sono sufficienti le copie o la memorizzazione su un supporto dati. Le violazioni dell'obbligo di conservazione dei documenti comportano conseguenze legali, in quanto sono considerate una violazione dell'obbligo di conservazione dei documenti.

Interesse legittimo

L'interesse legittimo riguarda l'interesse economico, scientifico o ideale di una persona o di un'istituzione e comprende il diritto all'informazione o a un servizio. Una persona può invocare un interesse legittimo se alcuni dati ufficiali di registrazione o dati sensibili sono necessari per condurre un caso commerciale e devono essere richiesti dall'autorità.
La persona che chiede informazioni deve dimostrare all'autorità di avere un interesse legittimo. Ciò è comune, ad esempio, in caso di cessazione di un rapporto commerciale in caso di decesso, di verifica della solvibilità o del merito creditizio, di contratti assicurativi o di debiti insoluti. Documenti come fatture, estratti conto, solleciti, contratti, domande o una descrizione dei fatti sono considerati come prova di un interesse legittimo. L'interesse legittimo è diverso dall'interesse legale. In quest'ultimo caso, le informazioni richieste sono comuni a un'azione legale o a una difesa legale.

Verifica fiscale

Una verifica fiscale è anche verifica esterna e comporta l'esame di fatti rilevanti dal punto di vista fiscale da parte dell'ufficio delle imposte. L'obiettivo è scoprire se la contabilità è stata implementata correttamente. Nel corso di una verifica fiscale, il contribuente viene indagato, esaminato e valutato. Questo può riguardare sia i privati che le aziende.
L'ambito della verifica varia e si riferisce, tra l'altro, a periodi d'imposta, tipi di imposte, circostanze o sottoaree come la verifica speciale dell'imposta sul fatturato o la verifica dei salari. La verifica fiscale si svolge sempre nei locali del contribuente, mentre il controllore deve identificarsi e registrare i risultati in un rapporto di verifica.

Compliance

In ambito legale, il termine "compliance" descrive l'adesione alle disposizioni di legge e alle linee guida interne di un'azienda. Tradotto, il termine significa "legalità" o "conformità alle regole". Ciò include anche il dovere del consiglio di amministrazione di garantire il rispetto di alcuni accordi vincolanti. Comprende sia le norme giuridicamente vincolanti sia le regole che un'azienda o un'organizzazione implementa volontariamente.
Pertanto, la compliance è anche definita come l'insieme di tutte le misure operative volte a garantire un comportamento conforme alle regole nell'azienda e a prevenire i rischi. Ciò è possibile attraverso una gestione completa della conformità, che comprende l'analisi dello stato e dei rischi, l'implementazione in azienda e i meccanismi di protezione della conformità alle norme. In questo modo si previene, ad esempio, la criminalità dei colletti bianchi, l'evasione fiscale o il riciclaggio di denaro.

Durata della conservazione dei dati

La durata della conservazione riguarda la protezione dei dati. Le aziende sono autorizzate a conservare determinati dati per un periodo di tempo più lungo e a conservarli fino a quando non siano state soddisfatte le condizioni per cui i dati erano necessari. La durata dello stoccaggio è soggetta ai requisiti di legge. Pertanto, in determinate circostanze, oltre al periodo di conservazione legalmente consentito, è possibile richiedere la cancellazione dei dati.
L'archiviazione dei dati comprende tutti i dati personali ai fini di un'ulteriore elaborazione e conservazione per una successiva disponibilità. Da quando è in vigore il Regolamento generale europeo sulla protezione dei dati (GDPR), si applicano obblighi di cancellazione più severi. I dati devono essere cancellati se l'interessato revoca il consenso dato per il trattamento dei dati. La mancata attuazione può comportare multe e richieste di risarcimento danni.

Eredità

Quando una persona muore, di solito lascia alcuni beni. Si parla di patrimonio o di eredità e ci si riferisce, ad esempio, a contanti, risparmi, azioni o immobili, che sono considerati beni attivi. Tuttavia, l'eredità può avere anche dei debiti, che fanno parte dell'eredità.
Allo stesso tempo, la parola "erede" si riferisce anche alla persona che, in caso di eredità, riceve i beni del defunto in tutto o in parte insieme ad altri. Secondo il diritto successorio, non appena il testatore muore, l'erede non è tenuto ad accettare espressamente l'eredità. Va notato che la stesura di un testamento non consente di distribuire i beni agli eredi senza restrizioni, poiché i parenti più stretti del defunto ricevono sempre una cosiddetta quota obbligatoria dell'eredità.

Successione

La successione è rilevante se una persona deceduta non ha lasciato né un testamento né un contratto di eredità. In questo caso si applica la successione intestata, che prevede che i parenti più stretti, compresi i figli, i nipoti e il coniuge del defunto, ereditino per primi i beni. Di norma, i coniugi hanno diritto alla metà dell'eredità.
Se non ci sono figli né coniugi, l'eredità spetta ai genitori, ai fratelli e alle sorelle e infine agli zii e ai cugini, che invece non ereditano nulla se ci sono figli. Anche la famiglia del coniuge della persona sposata non eredita nulla secondo le regole della successione intestata. Chiunque desideri lasciare il proprio patrimonio in eredità a determinate persone deve quindi fare testamento per evitare controversie tra gli eredi.

Diritto di successione

Il diritto successorio comprende tutte le norme che determinano chi riceve i beni del defunto e come si svolge l'intera procedura. Il testatore stesso può determinare l'eredità redigendo un testamento o stipulando un contratto successorio. Può anche diseredare alcune persone. Il diritto di successione è soggetto alle condizioni della successione intestata. La quota obbligatoria di un'eredità per i figli è generalmente la metà della quota legale dell'eredità. Per ottenere informazioni più dettagliate sul diritto delle successioni, è spesso utile rivolgersi a un avvocato che possa assistere gli eredi nella liquidazione dell'eredità o risolvere conflitti e controversie tra le parti coinvolte.

Imposta di successione

Chiunque erediti qualcosa deve inevitabilmente confrontarsi con l'imposta di successione. Questo è sempre dovuto quando i beni di una persona deceduta vengono trasferiti a un'altra persona. L'imposta di successione è spesso integrata dall'imposta sulle donazioni. Il suo ammontare è determinato dall'importo del patrimonio e dalla fascia fiscale di appartenenza. I figli e gli eredi sono tassati in base alla classe d'imposta I, che rappresenta dal 7 al 30 percento, mentre fratelli, genitori e altri parenti rientrano nella classe d'imposta II, che copre dal 15 al 43 percento del valore totale. Le persone non imparentate con il defunto rientrano nella classe fiscale III e pagano un'imposta di successione di almeno il 30%.

Regolamento europeo sulla protezione dei dati (GDPR)

Il Regolamento generale europeo sulla protezione dei dati è relativo alla protezione dei dati ed è in vigore dal 2018. Si applica all'intera Unione Europea e all'interno dello Spazio Economico Europeo. Il suo scopo è quello di stabilire regole uniformi su come le aziende raccolgono, conservano e gestiscono i dati privati degli individui.
Un regolamento stabilisce che tutte le informazioni possono ora essere raccolte solo con il consenso della persona interessata, che può anche essere revocato in qualsiasi momento. In questo caso, le aziende devono cancellare i dati. Il GDPR è stato introdotto per i servizi online offerti dalle aziende in cui vengono trattati i dati dei visitatori del sito web o degli utenti registrati. In questo modo, le persone che condividono i loro dati hanno maggiori diritti di controllo o possono capire più facilmente cosa sta accadendo con i loro dati.

Baldessarelli & Partner, in qualità di studio comerrcialista professionale ed esperto, è al vostro fianco per qualsiasi questione aziendale o per un supporto nel campo della revisione contabile.